拿到增值税进项税发票后要怎么做会计分录?
一般纳税人如果不是辅导期间,一般不会设置待抵扣进项税。如果发票所载费用或支出你要入帐,相应的发票载明的进项税也得同时处理,税务部门不可能让你人为调节税负的。所以,按照正常的处理方式: 借:资产或费用科目 借:应交税费—增值税—进项税额 贷:应付账款(或银行存款)
进项税怎么做分录,从拿到票到抵扣完成的分录?
答:取得进项票借:原材料/库存商品等 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/应付账款等;取得销项票借:银行存款/应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额);转税时借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税;支付税金时借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款
关于进项税和销项税的分录?
1、进项税。购入产品时计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”,会计分录为:借:库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款。
2、销项税。销售商品时计入“应交税费——应交增值税(销项税额)”,会计分录为:借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)。
举例:1、买进一件衣服100(含税),卖出去300(含税)
会计分录为:购进时:借:库存商品 85.47
应交税费——应交增值税(进项税额)14.53
贷:银行存款 100
卖出时:借:银行存款 300
贷: 主营业务收入256.41
应交税费——应交增值税(销项税额)43.59
结转税金:借:应交税费—— 应交增值(销项税额)) 43.59
贷:应交税费—— 应交增值税(进项税额)14.53未交增值税 29.06
会计记帐进项转出分录怎么写?
用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出的,例如:
进项税额转出例:某企业对厂房进行改建,领用本厂购进的原材料1500元,应将原材料价值加上进项税额255(17%)元计入在建工程工程成本(注:购入材料货物或应税劳务用于与增值税生产经营相关的,不用做进项税额转出)。其会计处理如下:
借:在建工程 1755
贷:原材料 1500
应交税费-应交增值税(进项税额转出〕 255
购进项票怎样做会计分录?
增值税专用发票:借:库存商品 应交税费-应交增值税(进项) 贷:现金、银行存款或者往来科目增值税普通发票:借:库存商品 贷:现金、银行存款或者往来科目(价税合计入账,不用拆税)机打统一发票也就是普通发票:借:库存商品 贷:现金、银行存款或者往来科目